如何計算荷蘭的僱傭總成本：2026 年僱主指南

如果單憑雙方議定的稅前底薪（gross salary）來編列荷蘭員工的聘用預算，往往會令跨國招聘計劃大失預算。計及法定假期津貼、強制性僱員保險，以及設有上限的社保供款基數，僱主的實際承擔額通常會比底薪高出 20% 至 35%。若果事前未有將這些法規計算在內，各項法定附加費好快就會推高企業的營運開支。掌握 how to calculate total cost of employment in netherlands（如何計算荷蘭的僱傭總成本），對於精準預測利潤率，同時確保百分百符合當地勞工法規至關重要。

管理荷蘭的勞工標準不應是一場財務猜謎遊戲，然而要平衡浮動失業保險金、醫療保險徵費與退休金要求，往往會帶來極大的行政阻力。本指南詳盡拆解 2026 年的精確計算公式，逐步剖析僱主必須承擔的法定社會保險費、法定 8% 假期津貼，以及長達兩年病假薪酬等長期責任。我們會逐步帶大家走過整個僱主成本模型，協助大家制定精確的招聘預算，為企業挑選最具成本效益的擴展方案。

拆解稅前工資與荷蘭法定津貼

在荷蘭，底薪僅僅是僱傭總薪酬的基礎。外國僱主往往以為合約議定的年薪就等於自己的主要財務責任，但當地法例要求在稅前薪酬之上疊加額外的法定支出。荷蘭僱傭總成本的定義為：稅前底薪加上法定津貼、僱主承擔的社會保險費、強制性退休金供款，以及為假期和離職賠償提撥的儲備金。理解這些層層遞進的法律責任，是學懂 how to calculate total cost of employment in netherlands、避免資產負債表出現意外調整的第一步。

荷蘭的法定最低工資每半年調整一次。根據官方網站 business.gov.nl 公佈的數據，自 2026 年 1 月 1 日起，21 歲或以上僱員的荷蘭法定最低時薪為 14.71 歐元，並將於 2026 年 7 月 1 日上調至 14.99 歐元。由於荷蘭的工資結構中，僱員自付的國民保險（volksverzekeringen，全民保險）已包含在個人入息稅內，僱主必須清晰分開僱員扣稅項目與僱主必須直接承擔的法定附加費，詳情可參閱這份荷蘭稅制概覽。

8% 法定假期津貼（Vakantiegeld）

荷蘭勞工法規定，僱主必須支付相當於僱員全年稅前底薪 8% 的法定假期津貼（Vakantiegeld）。僱主在每個發薪週期都必須將這筆款項計入預算，可以選擇每月按比例累積提撥，或者在每年 5 月按傳統一次過發放。除非適用的集體勞動協議（CAO，集體談判協議）明確訂明高於法定基準的替代薪酬條款，否則所有標準僱傭合約均須遵行此規定。在評估 how to calculate total cost of employment in netherlands 時，這項津貼在計算任何社會保險費之前，就已經直接將基準薪酬放大了 1.08 倍。

法定最低標準與合約有薪假期責任

有薪假期是僱主必須吸收的另一項營運成本，皆因僱員在無產出的休假期間，公司依然要照常出糧。荷蘭法定規例對年假設有明確標準：

• 法定最低年假天數： 等於合約每週工時的 4 倍；以每週 40 小時標準工時計算，每年剛好有 20 天有薪年假。
• 市場普遍標準： 在荷蘭的商業市場上，具競爭力的聘用條件通常會提供每年 25 天有薪年假。
• 結轉與失效規定： 法定年假會在產生該假期的曆年結束後六個月失效；而非發定年假（合約額外贈予的有薪假）的法定有效期則長達五年。

2026 年僱主社會保障供款與法定保險費

荷蘭僱主有責任出資為員工購買強制性僱員保險（werknemersverzekeringen，僱員社會保險），涵蓋失業、傷殘及國民醫療範疇。這些法定徵費以僱員的稅前薪酬為基準徵收，並設有法定收入上限。根據 2026 年荷蘭政府公報 Staatscourant 發布的官方公告，年度最高保費薪酬基數上限為 79,409 歐元。超過此法定上限的薪金毋須再繳納額外社保費，因此正如 OECD 工資稅收報告（OECD Taxing Wages report）所分析，高薪專業人士的整體實際稅率會相對遞減。對於聘用管理層及技術專才的企業而言，掌握這個上限是準確計算 how to calculate total cost of employment in netherlands 的關鍵。

如果沒有將各項基金的供款費率分門別類，預算預測就很容易出錯。有關每月的詳細申報截止日期，可參閱我們的參考指南：荷蘭工資薪酬管理。

失業與傷殘基金（AWf 與 Aof）

法定社會安全網的供款比例，很大程度上取決於僱傭合約的結構以及企業的整體薪酬總額規模：

• 普通失業基金（AWf，Algemeen Werkloosheidsfonds）： 分為 2.74% 的低費率與 7.74% 的高費率。優惠的 2.74% 費率嚴格只限於簽訂了書面、無固定期限（長工）且具備固定工時的僱傭合約。定期合約、口頭協議以及待命工作安排（on-call），將立即觸發 7.74% 的高費率。
• 傷殘工作基金（Aof，Arbeidsongeschiktheidsfonds）： 小型企業（企業總薪酬支出不超過僱員平均薪金 25 倍）的費率為 6.27%；大型機構則為 7.63%。
• 重返工作基金（Whk，Werkhervattingskas）： 這是一項因應僱主過往理賠風險而調整的差別化費率，用作支付疾病和傷殘儲備，2026 年的全國平均計算基準為 1.52%。

醫療保險法供款（Zvw）

根據荷蘭《醫療保險法》（Zvw，Zorgverzekeringswet），僱主於 2026 年須承擔固定比例為 6.10% 的徵費。僱主每月透過統一薪稅申報表（loonaangifte，薪資稅申報）直接向荷蘭稅務局（Belastingdienst）繳納此款項。與傷殘及失業保險一樣，Zvw 徵費同樣嚴格受限於 79,409 歐元的最高保費基數上限。

上述各項社會保險供款合共通常會為上限以下的合資格薪酬帶來 17% 至 19% 的額外支出。要在流動的員工名單中精確處理這些變動百分比，需要極度嚴謹的管理。與專業機構如 ICSPayroll 合作，可以確保每一項社會保障費率都計算準確，避免日後產生稅務重算或合規罰款。

強制性附帶福利、病假責任與隱藏儲備

法定薪俸稅項只佔僱主法律責任的一部分。在荷蘭，附帶福利、職業退休金提撥以及僱員健康保障義務，都會帶來不可忽視的財務承諾，直接影響每月的現金流。市場標準慣例通常要求僱主提供補充退休金，企業供款額普遍平均達到可計退休金薪酬（稅前薪金減去法定國家養老金免稅扣除額 franchise）的 15.2%。在計算 how to calculate total cost of employment in netherlands 時，若遺漏了法定病假儲備或法定解僱補償法規，將會導致嚴重的預算短缺。

荷蘭的僱員保障法對單方面解僱有嚴格限制，並要求僱主在員工健康出現問題時承擔長期薪資責任。跨國管理團隊應查閱我們針對外國僱主編寫的詳細指南：荷蘭外國僱主勞工法，以確保內部招聘政策完全符合荷蘭法定標準。

104 週法定病假薪酬義務（荷蘭民法典 Art. 7:629 BW）

根據《荷蘭民法典》（BW，Burgerlijk Wetboek）第 7:629 條，員工患病期間，僱主必須持續發放至少 70% 的薪金，為期最長可達 104 週（整整兩年）。在最初的 52 週內，發放金額不得低於法定最低工資。與此同時，《守門人改進法》（Wet verbetering poortwachter）亦對僱主施加了嚴謹的程序要求：

• 第 6 週問題分析： 必須透過認可的勞工健康與安全服務機構（Arbodienst）進行職業健康評估。
• 第 8 週行動計劃： 僱主與僱員之間必須達成正式的重返工作崗位計劃。
• 重返工作崗位軌道： 積極推動內部復工安排（Track 1）或轉向外部勞動力市場尋找職位（Track 2）；若僱主未能履行義務，可能面臨荷蘭僱員保險局（UWV，勞工保障署）處以長達 52 週的工資支付制裁。

大多數外國企業都會購買商業病假保險（ziekteverzuimverzekering），以分攤這項龐大的現金風險。

法定遣散賠償（Transitievergoeding）

根據政府官方網站 rijksoverheid.nl 的規定，荷蘭解僱法要求僱主支付名為過渡補償金（transitievergoeding，遣散過渡費）的法定補償。主要法律標準包括：

• 入職即日起算： 由受聘第一天起即開始累計，每服務滿一年給付三分之一個月的稅前工資，連法定試用期亦計算在內。
• 法定期限與金額上限： 2026 年的法定上限為 102,000 歐元；若僱員的正常年薪高於該數字，則以一年稅前全薪為上限。
• 病假遣散補償政策轉變： 自 2026 年 7 月 1 日起，僱用 25 名或以上員工的企業，在員工患病兩年後支付過渡補償金時，將不再享有 UWV 的財政補貼；小型企業則保留獲得此項補助的權利。

工作空間費用方案（WKR）與附帶津貼

工作空間費用方案（WKR，Werkkostenregeling）容許僱主就居家辦公設施、流動裝置及工作相關交通開支發放免稅津貼，而毋須繳納薪俸稅。在規劃荷蘭整體的真實人力支出時，將這些結構化津貼與 15.2% 的退休金供款一併計入，方能得出最客觀的數據。

逐步計算公式：如何計算荷蘭的僱傭總成本

精確的財務預算需要一套條理分明的方法，將直接工資、法定附加費、設有上限的稅項以及應急儲備整合計算。以經驗法則來看，僱主的實際年度負擔通常介乎員工稅前底薪的 1.25 至 1.35 倍之間。標準數學公式順序如下：

僱傭總成本 = 稅前底薪 + 假期津貼 (8%) + 封頂法定社保費 + 退休金供款 (15.2%) + 病假及遣散儲備

按部就班應用此模型，可以在規劃海外拓展預算時徹底消除財務預算上的意外突發開支。

荷蘭僱傭成本全方位計算步驟

在研究 how to calculate total cost of employment in netherlands 時，建立準確的資產負債表需遵循以下四個步驟：

• 步驟 1：稅前底薪： 確認合約約定的年度基本薪金，並確保符合法定每小時最低工資要求。
• 步驟 2：假期津貼（Vakantiegeld）： 將稅前底薪乘以 8%（底薪 × 0.08），從而得出全年的稅前薪酬總額。
• 步驟 3：僱主社會保障保費： 計算 AWf（長工 2.74% 或合約工 7.74%）、Aof（小型企業 6.27% 或大型企業 7.63%）、Zvw（6.10%）以及 Whk（平均約 1.52%）。這些費率嚴格只限於 79,409 歐元的法定上限以內的收入。超出此金額的薪酬，社會保險費徵收率為 0%。
• 步驟 4：退休金及各項儲備： 採用所屬行業的退休金費率（按可計退休金薪酬平均提撥 15.2%），並額外加上病假薪酬保險及過渡補償金（transitievergoeding）的應提儲備。

30% 裁決（30% Ruling）對總薪酬成本的影響

招聘海外外派專才時，外籍人士稅務優惠會改變稅前與實質到手薪酬（gross-to-net）的結構。根據荷蘭稅務局（Belastingdienst）的規定，30% 裁決（30% ruling，30% 稅務減免方案）容許合資格員工最多 30% 的稅前收入免繳荷蘭薪俸稅。然而，該方案設有法定最低薪酬門檻：

• 標準應課稅門檻： 扣除免稅額後，僱員在 2026 年的應課稅薪酬必須至少達到 48,013 歐元。
• 科研人員及碩士畢業生標準： 持有認可碩士學位且年齡在 30 歲以下的僱員，其應課稅薪酬門檻為 36,497 歐元。
• 享受全額福利的稅前總額門檻： 若要享受完整的 30% 免稅額，僱員的年度稅前年薪約需達到 68,590 歐元。
• 法定上限與遞減趨勢： 該項福利在 2026 年設有頂限，以 WNT 頂薪準則（最高薪酬法）的 262,000 歐元為限。此外，自 2024 年起批出的裁決，自 2027 年 1 月 1 日起免稅率將下調至 27%。

若希望為管理層度身訂造符合上述複雜規定的薪酬方案，歡迎參閱我們專為僱主撰寫的詳盡指南：荷蘭 30% 裁決指南。如果大家急需評估即將聘用員工的成本細節，可以隨時聯絡 ICSPayroll 索取度身訂造的荷蘭成本計算報價，我們會在 24 小時內提供完整的費用明細表。

成本優化：直接設立荷蘭 BV 公司 vs 名義僱主（EOR）

計劃進軍荷蘭的外國企業面臨關鍵的架構抉擇：究竟是設立當地的私人有限公司（Besloten Vennootschap，簡稱 BV），還是與專業的名義僱主（Employer of Record，簡稱 EOR）合作？除卻法定的工資公式外，設立實體公司會帶來固定的企業營運開銷，實質上改變了整體的營運底線。將這些架構成本與法定發薪負擔一同考量，才能真正從企業宏觀角度透徹掌握 how to calculate total cost of employment in netherlands。

設立荷蘭 BV 的真實營運開銷

直接在當地開公司固然擁有完整的本地實體地位，但背後涉及龐大資金、籌辦程序以及持續的行政管治成本：

• 成立及維護開支： 設立一家荷蘭 BV 公司，在公證人、翻譯文件及荷蘭商會（KvK）註冊等前期手續費上，大約需花費 2,000 歐元。其後每年的公司會計審計、年度財務報告發布以及公司利得稅申報，通常每年還要耗資 3,000 至 8,000 歐元不等。
• 企業稅負： 作為荷蘭稅務居民，BV 須繳納企業所得稅（利得稅），應課稅利潤在 200,000 歐元以下稅率為 19%，超出部分則為 25.8%。相反，如果外國公司未設實體卻進行實質營運，亦有可能面臨意外構成「常設機構」（Permanent Establishment）的稅務風險。
• 直接合約義務： 直接以僱主身份聘請員工，必須自行與認可的職業健康服務機構（Arbodienst）、所屬行業退休基金以及承保病假風險的商業保險公司洽談並簽訂合約。

名義僱主（EOR）透明的工資係數模式

對於希望組建精簡團隊或試探荷蘭市場反應的機構而言，名義僱主（EOR）以法定合法僱員身份代辦各項聘僱事宜，免除繁瑣的公司成立門檻。EOR 服務採用清晰透明的工資係數（payroll factor），直接按雙方議定的稅前薪酬計算，將所有僱傭責任統整於一張每月綜合賬單中。

這個全包係數整合了 8% 的假期津貼、基準 15.2% 的退休金提撥、設有上限的社會保險費，以及全面的病假保障，毋須企業各自向保險公司投保。它同時涵蓋了遣散過渡儲備金、一站式薪稅申報以及 30% 裁決的各項繁瑣申辦手續。如果涉及海外員工調派，我們亦可透過具備牌照的合作伙伴處理工作簽證擔保，以認可保證人身份在約三週內完成工作簽證審批。

將這種即插即用的現成方案與自行設立實體的營運成本互相對比，有助成長型企業安全穩妥地擴充業務。歡迎在我們的專屬指南中了解推行時間表及合規框架：荷蘭名義僱主（EOR）選擇指南。

在成本完全透明下擴展荷蘭團隊

準確預測員工編制預算，必須將所有法定附加費用計算在內，包括 8% 假期津貼、設有上限的僱員保險，以至長達兩年的病假工資儲備。跨國僱主如果單單著眼於稅前底薪數字，極易面臨嚴重的預算超支風險。透徹掌握 how to calculate total cost of employment in netherlands，可以確保公司的海外擴展計劃在財務上穩健可行，百分百符合法規，遠離一切行政上的意外衝擊。

與其白白花費 2,000 歐元成立公司，並每年承擔 3,000 至 8,000 歐元的維持開支，名義僱主（EOR）模式為大家提供了一條更精簡敏捷的擴展途徑。企業只需依循一張包含所有法定津貼、退休金提撥及必備保險的每月綜合發票，就能在數週之內完全合規地上載新員工資料入職。即刻透過 ICSPayroll 計算荷蘭僱傭成本，只要提交候選人資料，我們將在 24 小時內提供量身訂造的報價單，讓企業在進軍荷蘭市場時即時看清全盤成本，掌握十足信心。

常見問題

在荷蘭聘請員工，底薪之外通常需要額外支出多少成本？

在荷蘭聘用員工，除了議定的稅前底薪之外，僱主通常需要額外承擔 25% 至 35% 的附加成本。這項開支包括強制的 8% 假期津貼、法定僱員保險費（AWf、Aof、Zvw）、平均約 15.2% 的退休金供款，以及必須提撥的病假儲備金。透徹了解 how to calculate total cost of employment in netherlands，能確保營運預算精準反映各項法定支出，避免低估真正的人工成本。

8% 的假期津貼是否全荷蘭僱員都強制享有？

是的，根據荷蘭勞工法規定，所有簽訂標準僱傭合約的員工均強制享有 8% 的法定假期津貼（Vakantiegeld）。僱主可以選擇按年一次過發放（通常在每年 5 月），亦可選擇在每月出糧時按比例發放。唯一的法律豁免情況，是適用的集體勞動協議（CAO）中明確載有達到或超越法定最低標準的替代薪酬架構。

2026 年荷蘭社會保險費的最高保費基數是多少？

2026 年全年的最高保費薪酬基數上限為 79,409 歐元。僱主承擔的僱員保險費用，例如 AWf 失業基金、Aof 傷殘徵費以及 Zvw 醫療保險供款，僅針對此上限以內的稅前收入徵收。超出 79,409 歐元的工資部分，法定社會保險供款率為零，這實質上減低了高薪專業人員的額外百分比成本。

如果員工在荷蘭長期請病假，僱主需要承擔甚麼責任？

根據《荷蘭民法典》第 7:629 條，員工患病期間，僱主必須持續發放至少 70% 的薪金，支付期長達 104 週（整整兩年）。在第一年內，發放金額不得低於法定最低工資。此外，僱主必須嚴格遵從《守門人改進法》所規定的各項重返工作程序，因此絕大多數跨國企業都會購買商業病假保險，以轉移這筆龐大的財務風險。

僱主在荷蘭可以設定上限或免除退休金供款嗎？

如果企業所屬的行業受集體勞動協議約束，且涵蓋了強制性行業退休基金（BPF，Bedrijfstakpensioenfonds），僱主就絕對不能豁免繳納退休金。至於非強制納保的行業，僱主在設立自願性質的企業退休金方案上則擁有較大彈性。然而，在荷蘭勞動市場上，提供平均約為可計退休金薪金 15.2% 的優質企業退休計劃，依然是吸引並留住優秀專才的標準行規做法。

30% 裁決（30% Ruling）會如何影響僱主的總僱傭成本？

30% 裁決本質上是為合資格的外籍專才而設的稅務減免方案，允許將其最高 30% 的稅前薪金免扣荷蘭薪俸稅。雖然這項政策並不會直接減少僱主繳納的社會保險費，但它能在不推高公司底薪預算的前提下，大幅增加員工實質到手的淨收入。在規劃招聘方案時，掌握 how to calculate total cost of employment in netherlands 並配合此政策運用，有助在法定薪酬底線之上，打造出具競爭力的跨國薪酬方案。

要合規在荷蘭聘請員工，是否一定要設立荷蘭 BV 公司？

不一定，合規聘請荷蘭員工並不強制要求設立荷蘭 BV 公司。企業毋須花費 2,000 歐元成立公司，亦免除每年 3,000 至 8,000 歐元的年度會計開銷，只需委託名義僱主（EOR）代辦即可。名義僱主會充當合法僱主，負責打理薪俸稅申報、退休金以及當地合規事項，並統整於每月單一發票中，讓企業得以在短短數週內順利開展在荷業務。