オランダにおける従業員の健康保険加入要件

オランダで就労を開始すると、母国など他国の保険にすでに加入している場合であっても、法律によりオランダの健康保険への加入が義務付けられることがあります。オランダにおける従業員の健康保険要件では、オランダに居住または勤務する者は医療保険法（Zorgverzekeringswet、通称Zvw）に基づく基本保険（basisverzekering）に加入する必要があり、雇用開始時から保険の適用が求められます。2026年の標準自己負担額（免責額：eigen risico）は385ユーロです。

保険が何をカバーしているのか、保険料をいくら支払うのかという点にまず関心が向くのは当然のことです。オランダの基本健康保険は必須の医療をカバーしていますが、一部の費用は自己負担額の対象となり、また補足保険（aanvullende verzekering）への加入は任意となっています。

本ガイドでは、基本保険の対象範囲、加入義務の対象者、海外からの採用者を含む従業員へのルールの適用方法について解説します。また、保険費用の負担を軽減するためのヘルスケア手当（医療手当：zorgtoeslag）の受給要件についても説明します。

執筆：Joost Hubregtse（給与計算ディレクター）

Joost Hubregtseは、Intercompany Solutions傘下のオランダ給与計算およびEOR専門組織であるICSPayrollの給与計算ディレクターです。キャリアを通じて給与計算スペシャリストおよび元給与計算部門責任者として活躍し、国際的な雇用主向けに賃金税の申告、30%ルール（外国人労働者向け優遇税制）の申請、雇用コンプライアンスの管理を統括しています。

記事確認：Joost Hubregtse（給与計算ディレクター）、2026年10月23日

基本健康保険は何をカバーしているか？

オランダの基本健康保険は、医療保険法（Zorgverzekeringswet、Zvw）に基づき、基本的な医療ケアをカバーしています。保険パッケージの内容は政府が毎年決定し、保険会社は共通の標準補償を提供します。オランダ政府の標準健康保険に関する案内によると、保険会社は加入希望者の年齢や健康状態に関係なく、基本補償の申請を受け入れる義務があります。

基本保険は、一般医（GP）の診察、入院治療、救急医療、ならびに産科および出産前後のケアをカバーします。オランダ国内のほぼすべての病院で、基本パッケージの対象となる治療を受けることができます。ただし、予定された治療（計画医療）に対する保険金支払いは保険契約の条件によって異なる場合があるため、加入前に対象となる病院の提携状況を確認することが重要です。

「eigen risico（免責額）」と呼ばれる標準自己負担額は、2026年は385ユーロに設定されています。これは入院治療や処方薬など、多くの医療行為に適用されます。一方で、GPの診療、産科ケア、出産ケアなどは法定の免責額の対象外となっています。オランダ政府による標準補償および免責額に関するガイダンスでは、自己負担ルールの適用方法が説明されています。この免責額は政府が毎年定めています。

自己負担額の上限に達した後は、その暦年内に受ける対象治療費は原則として保険会社が負担します。免責対象外の医療サービスは、この自己負担額にはカウントされません。

補足保険（aanvullende verzekering）は任意であり、標準パッケージに含まれないケアをカバーできます。基本保険と同一の保険会社から購入する必要はありません。基本補償とは異なり、保険会社は補足保険の加入申請を拒否したり、事前に健康状態に関する告知を求めたりすることが可能です。

その違いは歯科治療を見ればよく分かります。基本保険では18歳未満の子どもの歯科治療は全額カバーされますが、成人の定期的な歯科治療は基本的に補足保険が必要です。また、理学療法なども補足保険の条件次第でカバーされます。加入前に、対象となる治療、給付限度額、除外事項を比較してください。

保険会社ごとの月額保険料、提携医療機関、自己負担ルール、契約条件を比較検討しましょう。その上で、歯科や理学療法の補償など、ご自身が利用すると見込まれる医療に合わせて補足保険の必要性を判断してください。補足保険は、基本保険とは別の保険会社で契約することも可能です。

一部の補足保険には法定自己負担額に関連する補償を提供するものもありますが、これは標準パッケージとは別個のものです。どのような費用が対象になるか、どのように還付されるか、制限や除外規定があるかどうかを保険約款で確認してください。追加の保険に入っているからといって、あらゆる治療で385ユーロの自己負担が免除されると安易に思い込まないように注意が必要です。

また、個人の社会保障上の立場によって、どの保険ルールが適用されるかも変わってきます。オランダで勤務しつつ他国に居住している人は、長期医療介護法（Wet langdurige zorg、Wlz）の被保険者となる場合があり、その立場によってZvw保険の加入義務の有無が決まることがあります。

オランダ在住・就労者に対するオランダ健康保険の加入義務

オランダに居住または勤務する人は、原則として医療保険法（Zvw）に基づく健康保険への加入が必要です。この要件は、外国人従業員を含め、雇用開始時点から適用されます。他国の健康保険に入っているからといって、オランダの法的要件を自動的に満たすことにはなりません。オランダの従業員に対する健康保険要件は、その労働者にオランダの社会保障規則が適用されるかどうかによって左右されます。

オランダで勤務しながら他国に居住する国境を越えた労働者（クロスボーダーワーカー）であっても、オランダの長期医療介護法（Wlz）の対象となる場合があります。Wlzの強制加入対象となる場合、Zvwに基づく基本健康保険に加入しなければなりません。居住地だけで判断することはできず、就労形態や社会保障上の地位が保険要件を決定します。

留学生の場合も、学業と就労を区別して考える必要があります。学業のみを目的としてオランダに滞在している学生は、オランダの公的健康保険に加入できません。しかし、アルバイトやフルタイムでの就労を開始した場合は、加入が義務付けられます。EU、EEA、スイスおよび協定国からの留学生が有償インターンシップを行う場合は、2025年9月1日に改正された特定のWlzルールが適用される可能性があります。

オランダの健康保険に加入するには、まず居住地の基礎自治体（gemeente）で住民登録を行い、その後に保険会社へ基本パッケージの加入申請を行います。従業員は就労開始時に保険の手配を行うべきです。入国して就労を開始した人には保険会社への登録に4か月間の猶予が与えられますが、この期間は保険加入義務自体を免除するものではありません。保険証券の確認書と開始日の記録は雇用関連書類と一緒に保管してください。

子どもに関する年齢規定も重要です。18歳未満のすべての人は保険に加入する必要がありますが、標準パッケージの保険料は無料です。保護者は出生後4か月以内に出生児を保険会社に登録しなければなりません。雇用主が保険の手配や事務手続きを支援している場合であっても、従業員自身の保険加入の法的責任は本人にあります。

雇用主にはZvwに関する別個の責任があります。従業員を雇用する際、雇用主はオランダ税務局（Belastingdienst）に対して所得連動型の雇用主拠出金を納付する必要があり、これを従業員の給与から天引きすることは禁じられています。この拠出金は、従業員が毎月支払う基本保険料とは全く別のものです。雇用主が従業員の保険手配を代行することは可能ですが、それによって保険加入を維持するという従業員本人の法的責任が移転するわけではありません。

社会保険業務の統括機関であるCAK（Centraal Administratiekantoor）から保険加入義務に関する通知が届いた場合は、直ちに対処してください。通知書には3か月の対応期限が定められており、応じないと529.72ユーロの過料が科される可能性があります。CAKは期日通りに保険が開始されたかどうかを審査する際、保険の開始日を確認します。就労、居住、または学生ステータスに変更が生じた場合は、既存の保険に頼る前に、オランダの公的健康保険の適用対象となるかどうかを再確認してください。

ヘルスケア手当（医療手当）の受給資格

「zorgtoeslag」と呼ばれるヘルスケア手当（医療手当）は、受給資格を満たす人に対してオランダの基本健康保険の保険料負担を支援する制度です。これは保険会社に支払う保険料や、雇用主が納付する所得連動型Zvw拠出金とは異なるものです。受給資格には主に2つの基準があります。オランダの公的健康保険の資格を有していること、およびその受給対象年の所得が所定の上限額以下であることです。

2026年分の手当については、該当年の規則と所得情報に基づいて受給資格を審査するオランダ税務局に申請を行います。所得基準が受給可否の決定基準となり、本人の年間所得が基準を満たしているかどうかが判断されます。手当の受給額は審査に基づいて決定されるため、単に基本給が低いというだけで受給できると思い込んではいけません。また、オランダの公的健康保険の加入資格を有していることも前提条件です。

申請するには、オランダ税務局にヘルスケア手当の申請書を提出します。基本保険の契約内容と所得の詳細を用意し、求められた情報を入力します。該当年の見込みや状況を反映した所得情報を申告してください。決定を追跡し、追加情報の要請に対応できるよう、申請書の控えと税務局からの通知書はすべて保管しておきましょう。

保険会社に支払う名目保険料（nominale premie）とヘルスケア手当は明確に区別されます。保険料は、その月に医療を受けたかどうかにかかわらず保険会社に支払う定額の料金です。手当は、受給資格のある人がその保険料を支払うのを助けるための財政支援です。手当によって保険証券が代替されたり、保険料の支払いが免除されたり、カバーされる医療範囲が変わることはありません。

例えば、従業員は保険会社に毎月の保険料を支払い、それとは別に決定された手当を受給します。給与天引きや雇用主によるZvw拠出金の納付は、それ自体ではヘルスケア手当の申請とはみなされません。保険料の支払情報と、雇用主拠出金の記録や手当に関する通知書類は分けて管理してください。

就労状況の変化は、申請に使用する所得情報に影響を与える可能性があります。所得が変わった場合は、税務局のデータが最新の状態になっていることを確認してください。また、新たに就労を開始した人は、手当の受給要件が公的保険の資格に直結しているため、オランダの公的健康保険の対象であるかどうかを真っ先に確認する必要があります。外国の保険や民間の保険のみを保有している状態では、この要件を満たすことにはなりません。

確認すべき順序は次の通りです。まずオランダの公的保険の加入資格を確認し、基本保険を手配し、その上でオランダ税務局にヘルスケア手当を申請します。そして、税務局に登録されている所得や保険の情報を常に最新に保ちます。これにより、保険に加入する義務、保険会社に支払う保険料、受け取る権利のある手当という3つの異なる事項を混同せずに管理できます。

申請の際は、対象年度の基本保険の詳細と所得情報を添えて、オランダ税務局にヘルスケア手当の申請書を提出してください。オランダの公的保険の資格を満たし、適用される所得制限を下回っている必要があります（具体的な2026年の所得上限額は本記事では記載していません）。

標準健康保険に加入する法的義務

医療保険法（Zvw）により、オランダの制度の適用対象となるオランダ在住者および就労者は、オランダの基本健康保険に加入することが義務付けられています。この法的義務は、雇用主が納付する拠出金や、zorgtoeslag（ヘルスケア手当）とは別個のものです。雇用主が保険の手配を支援する場合であっても、従業員本人が自己の保険加入状態について最終的な責任を負います。

現地で採用された従業員は、オランダの保険ルールの対象となる場合、雇用開始と同時に保険を手配しなければなりません。外国の保険証券は、義務付けられているオランダの保険の代わりにはなりません。GPの診察、入院、処方薬などには様々な保険規定や自己負担ルールが適用されますが、法的な義務は「特定の医療を受けること」ではなく「基本保険に加入していること」そのものです。

雇用主はZvwの下で別個の金銭的義務を負っています。2026年における雇用主の拠出率は、上限対象所得額79,409ユーロまでの6.10%です。雇用主はこの所得連動型拠出金をオランダ税務局に納付します。雇用主負担分のZvw拠出金を従業員の給与から天引きしてはなりません。

従業員自身が支払う名目健康保険料はこれとは別です。従業員は、医療機関を利用したかどうかにかかわらず、保険会社に毎月保険料を支払います。雇用主が派遣会社などを通じて保険を手配することは可能ですが、加入状態を維持する責任は従業員にあります。また、どのようなzorgtoeslagも独立した公的手当であり、保険会社への支払いを肩代わりするものではありません。

個人事業主（自営業者）は、保険を決める前に、オランダの社会保障規則の対象となるかを確認する必要があります。自営業者は社会保険銀行（Sociale Verzekeringsbank、SVB）に査定を請求し、長期医療介護法（Wlz）に基づく立場を判定してもらうことができます。税務局によってその所得が「その他の活動による所得」と分類された場合、Zvw拠出金を支払う必要があります。税務局は確定申告後にその決定通知を発行します。

加入のタイミングも重要です。入国して就労を開始した従業員には健康保険会社への登録に4か月間の猶予がありますが、この期間を「保険加入義務を放置してよい期間」と捉えてはなりません。CAKは保険の開始日を厳格に確認します。加入義務に関する書面が届いた場合、受取人は3か月以内に対処しなければならず、放置すると529.72ユーロの過料が科される可能性があります。

従業員が必要な保険に加入していない場合、CAKが強制的に保険を手配し、毎月の保険料を通常の給与から天引きしてCAKに直接送金するよう雇用主に命じることがあります。これは異例の強制執行措置であり、正規の手続きの代わりとなるものではありません。雇用主は、従業員個人の保険記録と雇用主のZvw拠出金記録を明確に分けて管理することで、給与計算上の混乱を防ぐことができます。

オランダに居住または勤務する人に対する基本健康保険の加入要件

判断基準となるのは、単に所持しているパスポートや現住所ではなく、オランダの社会保障制度におけるその人の位置づけです。オランダに居住または勤務する人は、原則として医療保険法（Zvw）に基づく基本健康保険が必要です。海外の保険に入っているだけでは、この要件を自動的に満たすことはできません。従業員は就労開始時に、既存の保険で十分だと決めつけず、オランダの保険加入義務があるかどうかを確認するべきです。

国境を越えて働くクロスボーダー就労には特に注意が必要です。海外に住みながらオランダで勤務し、オランダの長期医療介護法（Wlz）の適用を受けるというケースは珍しくありません。Wlzの対象者は、Zvwに基づく基本保険にも加入しなければなりません。居住地だけで結論を出すことはできず、就労状況と社会保障上のステータスによって適用される国内法が決まります。

海外から赴任・移住する従業員の場合、住民登録と保険の手配は別個の行政手続きです。基礎自治体（ヘメーンテ）で登録を行ってから、オランダの基本保険に加入申請します。保険の開始日は、オランダでの保険義務が発生する日付と一致させてください。法的にオランダの公的保険への加入義務がある場合、外国の保険、欧州健康保険カード（EHIC）、または会社手配の団体保険をその代わりとして扱うことはできません。

学生の場合、就学と有償の労働を明確に区別しなければなりません。学業のみを目的に滞在する留学生はオランダの公的保険に加入できませんが、パートタイムやフルタイムで働き始めた学生には加入義務が生じます。有償のインターンシップも独自のWlzルールに従う場合があり、EU、EEA、スイスおよび条約締結国の学生向けルールは2025年9月1日に改定されました。インターンの報酬には経費が含まれる場合があり、住居や食事の提供も報酬とみなされることがあります。

国際機関の社会保険制度の対象となっている一部の個人は、免除の対象となる場合があります。機関の制度が適切な医療保障を提供している場合、対象者は社会保険銀行（SVB）に免除を申請できます。これは特定の免除ルートであり、任意の外国保険で代用してよいという一般的な許可ではありません。国際機関の本部協定が職員のみを対象としている場合、その家族には別途オランダの保険加入義務が課されることがあります。

補足保険は、法律で定められた基本保険とは別個のものです。成人の歯科治療や理学療法には有用ですが、義務付けられたZvwの補償を代替するものではありません。補償される治療内容や限度額を基本パッケージと比較してください。補足保険は基本保険とは異なる保険会社から選ぶこともできるため、法的な保険と任意の特約をセットにする必要はありません。

雇用形態や居住状況が変わったときは、自身の状況を再評価してください。例えば、オランダでの仕事を辞めた後もオランダ国内に住み続ける場合、引き続きオランダの保険ルールが適用される可能性があります。逆に退職して国外へ転出する場合は、オランダの公的保険を解約し、自治体の住民登録を抹消する必要があります。過去の契約や国籍にとらわれず、常に現在の就労状況、居住実態、Wlzのステータスに基づいて判断してください。

ICSPayroll：登録雇用主（EOR）サービス

ICSPayrollの登録雇用主（EOR）サービスは、オランダに現地法人を設立することなく人材を採用したい企業をサポートします。ICSPayrollが法的な雇用主となり、現地の雇用コンプライアンスを管理するため、貴社は現地法人を立ち上げることなくオランダ拠点のスタッフを採用できます。

オランダ給与計算管理サービスは、雇用主負担のZvw拠出金や関連する賃金税の管理など、法令に準拠した給与処理を支援します。ただし、これは義務付けられた基本健康保険に加入するという従業員自身の責任を肩代わりするものではありません。雇用主は、オランダで雇用関係を構築する際にこの違いを明確に伝える必要があります。

また、海外から採用された従業員を対象に、ICSPayrollは該当する場合の30%ルール（優遇税制措置）の申請も代行します。オランダでの雇用をご検討中の場合は、ICSPayrollにお問い合わせいただき、最適な給与計算またはEORサポートについてご相談ください。

従業員ライフサイクルに保険確認プロセスを組み込む

健康保険の適用確認は、単発のオンボーディング作業として終わらせるのではなく、包括的なモビリティ（異動・赴任）プロセスの一部として組み込みましょう。従業員情報の収集、決定事項の記録、勤務地や居住地が変更された際の手続き更新について、明確な担当者を定めてください。これにより、国境を越えた異動、新規配属、退職時において一貫したプロセスを維持できます。

オランダにおける従業員の健康保険要件を正しく把握することは、人事、給与計算部門、そして従業員間の責任分担を明確にする絶好の機会です。保険の加入手続きと給与計算上の法定拠出金を区別し、関係者全員に対して実施すべき手順を周知してください。文書化されたプロセスを整えておくことで、役職の変更や従業員の身辺変化があった際も業務の継続性を保つことができます。

現地採用を行う雇用主や外国人スタッフを管理する企業にとって、現地の労務管理には保険以外にも密接に関連する多くの判断が伴います。ICSPayrollは、オランダでの雇用および給与計算の基盤構築を求める企業を全面的にサポートします。オランダでの雇用要件についてICSPayrollにご相談いただき、貴社のチームに最適な次のステップを見出してください。

よくある質問（FAQ）

オランダの従業員はオランダの基本健康保険に加入する必要がありますか？

オランダの社会保障規則の対象となる従業員は、原則として医療保険法（Zvw）に基づくオランダの基本健康保険に加入する必要があります。これには多くの外国人従業員も含まれますが、加入義務はその人の就労状況や社会保障上のステータスに依存します。例えば、海外から一時的に派遣された駐在員などは、該当する社会保障協定等に基づき母国の社会保障制度にとどまる場合があります。海外の保険を代替として扱う前に、どちらの国の制度が適用されるかを確認してください。

オランダで就労を開始した後、従業員はいつまでに健康保険の手配をする必要がありますか？

オランダの保険への加入が義務付けられている従業員は、就労開始時から加入できるよう手配する必要があります。入国して就労を開始した人には保険会社への登録に4か月間の猶予がありますが、その期間があるからといって手配を遅らせてよいわけではありません。保険の適用開始日と就労開始日を記録・管理してください。CAKから加入義務に関する通知が届いた場合は、記載された期限内に対処してください。

オランダの基本健康保険パッケージは何をカバーし、何が除外されていますか？

基本パッケージには、GP（家庭医）の診療、入院治療、救急医療、産科および出産前後のケアが含まれます。パッケージの内容は政府が毎年定めているため、個々の保険会社ではなく国全体で一律に定義されています。成人の定期的な歯科治療や多くの理学療法は、原則として補足保険が必要です。また、予定された入院治療が補償対象となるか、自己負担の対象となるかなど、保険契約の条件も確認する必要があります。

年間の法定自己負担額（eigen risico）はいくらで、どのような費用が対象になりますか？

2026年の標準的な法定自己負担額は385ユーロです。この上限に達するまで、入院治療や処方薬など、多くの対象医療費に適用されます。GPの受診、産科ケア、出産ケアなどは免責対象外（自己負担なし）となります。自己負担額は年単位で計算されるため、新しい暦年になると再び対象費用がカウントされます。特定の治療がどのように処理されるかは、保険会社の保険約款をご確認ください。

雇用主がオランダで従業員の健康保険料を支払ったり、払い戻したりすることはできますか？

雇用主が従業員のために保険を手配することは可能ですが、加入状態を維持する最終的な責任は従業員にあります。従業員自身が支払う名目保険料は、雇用主が納付する所得連動型Zvw拠出金とは別物です。雇用主は自社の拠出金をオランダ税務局に納付しなければならず、これを給与から天引きすることはできません。雇用主が従業員の保険料支払いを補助する場合は、給与明細上、それが従業員個人の保険料であることを明確に区別して記載する必要があります。

オランダに一時的に派遣（出向）された外国人従業員は、オランダの健康保険が必要ですか？それとも母国の保険を維持できますか？

派遣された従業員がどの国の社会保障制度の適用を受けるかによって異なります。オランダの制度に加入しなければならない立場である場合、外国の保険を維持しているだけではオランダの保険義務を満たしたことにはなりません。また、国際機関に勤務している一部の人々は、その機関の制度が適切な医療補償を提供している場合、社会保険銀行（SVB）に免除を申請できます。したがって、国境を越えた赴任や一時的な派遣においては、従業員に適用される社会保障ステータスを個別に査定する必要があります。

執筆者

Joost Hubregtse

Joost Hubregtseは、ICS Payrollを運営するIntercompany Solutionsの完全子会社、ICS Staffing & Payroll B.V.のディレクターです。登録雇用主（EOR）およびオランダ給与計算サービス（雇用契約、賃金税および社会保障の申告、休暇手当、年金、病気休暇、CAO［労働協約］コンプライアンス管理など）を統括しており、最短48時間以内でのオンボーディングに対応しています。