荷兰雇员医疗保险要求指南

在荷兰开始工作可能会使购买荷兰医疗保险成为一项法定义务，即便您已在其他国家拥有医疗保险保障。依据荷兰对雇员的医疗保险要求，在荷兰居住或工作的人员必须根据《医疗保险法》（Zorgverzekeringswet，简称Zvw）购买基本医疗保险，且保险责任必须自雇佣关系开始之日起生效。标准免赔额（eigen risico）在2026年为385欧元。

关注保险保障范围及自付费用是完全合理的。荷兰基本医疗保险覆盖基础医疗护理，但部分费用需计入免赔额，而补充医疗保险则属于自愿选购范畴。

本指南将详细阐述基本医疗保险的承保范围、适用人群，以及相关规定对雇员（包括跨国雇员）的具体要求。同时，本指南还将说明在何种情况下可以申请医疗津贴以减轻保费负担。

作者：Joost Hubregtse，薪酬总监。

Joost Hubregtse是ICSPayroll的薪酬总监，该公司是Intercompany Solutions旗下专注于荷兰薪酬管理与名义雇主（EOR）服务的专业机构。作为资深薪酬专家及前薪酬负责人，他负责监督跨国雇主的工资税申报、30% ruling（30%税务裁定）申请以及雇佣合规事务。

审核人：Joost Hubregtse，薪酬总监，审核日期：2026年10月23日。

基本医疗保险涵盖哪些内容？

荷兰基本医疗保险根据Zorgverzekeringswet（Zvw，医疗保险法）提供基础医疗服务保障。荷兰政府每年统一确定法定保障方案，各保险公司提供的标准基本险承保范围完全一致。根据荷兰政府关于标准医疗保险的官方说明，保险机构必须无条件接纳符合基本险投保资格的申请人，不得考虑其年龄或健康状况。

基本医疗保险涵盖全科医生问诊、住院治疗、急诊救治以及产科与助产护理。荷兰境内绝大多数医院均提供基本险覆盖的治疗项目。然而，不同保单条款可能会对非急诊的计划性医疗报销产生影响，因此在选定保单前，务必查阅该保险公司合作医院网络的相关规定。

2026年的标准法定免赔额（eigen risico）为385欧元。该免赔额适用于包括住院治疗和处方药物在内的多种医疗服务。全科医生诊疗、产科及助产护理等属于法定免除免赔额的项目。荷兰政府关于标准保障与免赔额的指引详细解释了免赔额规则的具体适用方式。免赔额金额由政府按年度统一设定。

在达到法定免赔额上限后，保险公司通常会全额报销该公历年内后续符合条件的医疗费用。属于豁免范畴的诊疗项目不计入该免赔额。

补充医疗保险（aanvullende verzekering）属于自愿购买项目，可承保标准法定方案之外的医疗费用。您无需在承保基本险的同一家保险公司购买补充保险。保险公司有权拒绝补充保险的申请，或在承保前要求填写健康告知问卷。这与保险机构必须无条件向合资格人员提供基本医保的规定截然不同。

牙科护理即体现了二者的区别。基本医疗保险涵盖18岁以下未成年人的牙科护理，但成年人进行常规牙科治疗通常需要额外配置补充医疗保险。理疗服务是否报销也取决于补充保单的具体条款。在选择投保前，建议仔细对比承保诊疗项目、报销限额及免责条款。

请综合对比不同保险公司的月度保费、合作医院网络、免赔额规则及保单细则。随后，将牙科或理疗等补充保障与您预期的医疗需求进行权衡。您完全可以选择向不同的保险公司分别购买基本险与补充险。

部分补充医疗保险提供针对法定免赔额的费用补偿，但这独立于法定标准方案之外。请仔细查阅保单条款，核实哪些费用符合报销条件、理赔流程如何运作以及是否存在限额或免责限制。请勿直接推定购买了补充险即可免除所有治疗项目的385欧元法定免赔额。

个人的社会保障身份同样会影响适用的保险规则。对于在荷兰工作但居住在境外的人员，可能属于《长期护理法》（Wet langdurige zorg，简称Wlz）的参保范围。该社保状态将直接决定其是否必须同时购买Zvw基本医疗保险。

在荷居住或工作人群的强制性荷兰医疗保险

在荷兰居住或工作的人员通常必须根据Zorgverzekeringswet（Zvw）参加医疗保险。该要求自雇员入职第一天起即生效，外籍雇员同样适用。境外现有的医疗保单不能自动满足荷兰法律的合规要求。荷兰雇员医疗保险要求最终取决于该劳动者是否受荷兰社会保障制度管辖。

在荷兰工作但居住在邻国的人员，仍可能受荷兰Wet langdurige zorg（Wlz）管辖。如果其属于Wlz强制参保人员，则必须依据Zvw购买基本医疗保险。跨境工作者的居住地本身并不能单独决定这一问题，其工作性质与社保状态才是判定其是否适用荷兰医疗保险要求的核心依据。

国际留学生还必须严格区分单纯学业与雇佣工作。仅在荷兰从事全日制学习的学生无法参加荷兰公共医疗保险。一旦学生开始从事非全日制或全日制工作，则依法必须参保。对于来自欧盟、欧洲经济区（EEA）、瑞士或条约缔约国且从事带薪实习的学生，适用特定的Wlz规则，该规定已于2025年9月1日发生调整。

办理荷兰医疗保险的流程为：首先在所属市政厅（gemeente）完成户籍登记，随后向选定的保险公司申请基本险方案。雇员应在工作开始时立即办理保险手续。对于入境并开始工作的人员，法律给予四个月的时间向保险机构完成登记，但这四宽限期并不免除其自入职之日起的法定参保义务。请务必将保单确认文件及生效日期与雇佣档案一并妥善保存。

未成年人同样受年龄相关规则约束。18岁以下的所有人员均须参保，但其标准法定方案无需缴纳保费。父母必须在新生儿出生后四个月内向保险公司完成登记。雇员本人的医疗保险始终属于个人法律责任，即使雇主协助安排了集体保单或提供了行政协助，该责任主体依然不变。

雇主在Zvw体系下承担独立的法定责任。雇主雇佣员工时，须向Belastingdienst（荷兰税务局）缴纳与收入挂钩的雇主医保缴费（werkgeversheffing Zvw），且严禁从雇员工资中扣除该雇主缴费部分。该项雇主缴费与雇员每月自行向保险公司缴纳的基本医保名义保费完全独立。雇主可以为雇员代办投保，但这并不免除雇员自身维持参保状态的法律义务。

若收到CAK（荷兰中央医疗管理机构）关于参保义务的通知信函，务必立即处理。该信函通常给予三个月的答复期，逾期未按规定参保可能会被处以529.72欧元的行政罚款。CAK在核查参保合规性时，将重点核验保单的实际生效日期是否及时。若雇员的工作、居住或学生身份发生变更，在沿用既有保单前，应重新评估其是否必须参加荷兰公共医疗保险。

医疗津贴申请资格

医疗津贴（荷兰语称作zorgtoeslag）旨在帮助符合条件的低收入人群承担荷兰基本医疗保险的保费成本。该津贴独立于向保险公司缴纳的名义保费，亦独立于雇主依法缴纳的与收入挂钩的Zvw缴费。申请资格主要取决于两项核心条件：必须符合参加荷兰公共医疗保险的资格，且当年度个人所得不得超过法定的收入上限。

针对2026年度，申请人应向Belastingdienst提交申请，税务机关将根据当年度的法规标准及收入核算结果评估资格。法定收入上限是关键准入红线，而您的实际所得决定了您是否符合该标准。津贴发放金额取决于税务机关的最终核定，切勿仅凭基本工资较低就径行认定自身具备全额津贴资格。享受该权利的前提同样是合法参加荷兰公共医疗保险体系。

申请时，需向Belastingdienst提交医疗津贴申请。请备妥基本医疗保单信息和收入明细，并按要求填写材料。所申报的收入应准确反映当年度的实际财务状况。妥善留存申请副本及所有官方回执信函，以便跟进审批决定并及时回应税务机关的信息补正要求。

保险公司收取的名义保费与医疗津贴性质完全不同。保费是向保险公司按月支付的固定金额，无论当月是否发生实际医疗救治均须支付。医疗津贴则是一项财政补贴，用于协助合资格人群支付该笔保费。津贴不会取代保单本身，不会豁免缴纳保费的义务，也不会改变基本险的承保范围。

举例而言，雇员可能每月向保险公司支付固定保费，同时单独收到税务局核发的医疗津贴。工资单上的扣款明细或雇主缴纳的Zvw社保金本身，均不能视同为已提交医疗津贴申请。请将保费缴纳凭证、雇主社保缴费记录与津贴往来信函分别建档保存。

劳动关系或薪资调整会直接影响申请所依据的数据。若年收入发生变动，请确保Belastingdienst系统内留存的当期收入信息得到及时更新。新入职人员应首先明确自身是否具备参加荷兰公共医疗保险的资格，因为津贴权益完全依托于该法定身份。仅凭境外商业保单或私人保险并不能自动满足这一法定前置条件。

建议遵循以下合规步骤：首先确认参加荷兰公共医保的资格，其次选定并签署基本保单，最后通过Belastingdienst申请医疗津贴。同时在税务系统中保持收入与保单数据的动态更新。由此可清晰区分三项独立事务：法定参保义务、向保险公司缴纳的保费，以及依法申请的政府津贴。

申请方式为向Belastingdienst提交医疗津贴申请，附上基本保单信息及相应年份的预期收入数据。申请人必须符合荷兰公共医疗保险参保资格且收入未超过相应门槛，2026年的具体收入限额由税务机关官方核定发布。

购买标准医疗保险的法定义务

根据Zorgverzekeringswet（Zvw）的规定，在荷兰居住或工作的人员，只要纳入国家社会保障体系，即负有购买荷兰基本医疗保险的法律义务。该法律责任与雇主应缴纳的税费以及医疗津贴（zorgtoeslag）完全独立。即便雇主协助办理了参保手续，维持合法参保状态的最终责任仍由雇员本人承担。

在本地聘用的雇员，若受荷兰保险法规管辖，应在劳动合同生效之日立即投保。境外保险不能自动替代法定的荷兰基本医疗保单。全科医生问诊、住院治疗和处方药可能受不同保单细则与免赔额约束，但法律要求的核心是必须持有合规的基本保单，而非要求实际接受某项特定治疗。

雇主在Zvw体系下承担独立的财务法定义务。2026年，雇主缴费比例为应税薪资的6.10%，最高缴费基数上限为79,409欧元。雇主须将该笔与收入挂钩的缴费直接向Belastingdienst缴纳，且绝对不得从雇员工资中扣除该项Zvw雇主缴费。

雇员的名义医保保费（nominale premie）属于个人支出，由雇员直接向承保机构按月支付，无论当月是否就医。雇主或劳务派遣机构可以协助选购集体保单，但雇员对自身是否处于受保状态负有终身法律责任。领取的任何zorgtoeslag津贴均属政府救济款项，不可直接抵扣或免除向保险公司履行的缴费义务。

自雇人员在决定保险方案前，应先核实自身是否纳入荷兰社会保障体系。自雇人士可向Social Insurance Bank（SVB，荷兰社会保险银行）申请对其在《长期护理法》（Wlz）项下的身份进行官方评估。如果Belastingdienst将其所得认定为来自其他活动的收入（resultaat uit overige werkzaamheden），其必须自行缴纳Zvw保费。税务机关将在其完成年度个人所得税申报后核发缴费评估账单。

办理时限至关重要。新抵荷并开始工作的雇员享有四个月的时间向医疗保险公司完成参保登记，但绝不能将该宽限期视作暂缓履行参保义务的许可。CAK将严格追溯核查保单生效日期。若收到CAK寄发的参保催告函，当事人必须在三个月内做出合规处理；逾期未办将面临529.72欧元的行政罚款。

如果雇员持续未按规定购买强制医疗保险，CAK有权依职权为其指定保险公司代为投保，并强制要求雇主自其常规工资中扣除月度保费后直接汇缴给CAK。这属于法定的强制执行程序，绝非正常的投保路径。雇主应在工资核算中严格区分雇员个人保费与法定Zvw雇主缴费，以规避薪酬合规风险。

在荷居住或工作人群的基本医保要求细则

判定的核心标准是个人在荷兰社会保障体系中的法律地位，而非单纯依据其国籍护照或当前居住地址。在荷兰居住或工作的人员通常必须购买Zorgverzekeringswet（Zvw）基本医疗保险。境外的商业保单并不能当然豁免该义务。雇员在开始工作时必须明确自身是否受荷兰医保法律管辖，切勿盲目推定既有保险仍可继续使用。

跨境远程或跨国通勤工作需要格外审慎。个人可能居住在境外但仍受雇于荷兰实体，此时仍可能属于荷兰Wet langdurige zorg（Wlz）的参保范围。受Wlz保障的人员依法必须同时投保Zvw基本医保。仅凭居住国并不能直接得出结论，雇员的实际工作履行地及社保属性才是决定适用何国法律的关键依据。

对于从境外调迁至荷兰的雇员，市政厅户籍登记与购买医疗保险是两项独立的行政程序。在申请荷兰基本保单前，应首先在所属市政厅完成BRP人口登记。保单的生效日期必须与荷兰法定参保义务的起算日保持严格一致。若雇员依法必须参加荷兰公共医疗保险，则外国商业保险、欧洲健康保险卡（EHIC）或雇主提供的境外团体保险均不能作为合法替代凭证。

学生群体需明确区分学业与有偿雇佣。仅因学习目的居留荷兰的国际学生无法参加荷兰公共医疗保险体系。一旦学生从事兼职或全职带薪工作，则必须购买基本医疗保险。带薪实习适用特殊的Wlz判定规则，其中针对来自欧盟、欧洲经济区、瑞士及条约国家的留学生政策已于2025年9月1日进行修订。实习报酬可包括费用津贴，且用人单位提供的免费食宿亦可能被依法折算为工作报酬。

在国际组织任职并享有其专门社会保险制度保障的人员可能符合免除条件。如果该国际组织的保障机制能提供相当标准的医疗保障，合资格人员可向Social Insurance Bank（SVB）申请免除荷兰参保义务。这属于特定法定的豁免通道，绝不意味着可以任意使用普通境外保险替代。若该国际组织的东道国协议仅涵盖雇员本人，其随迁家属可能仍须履行独立的荷兰参保义务。

补充医疗保险独立于法定的强制性基本保单。补充险适用于成人牙科治疗或物理治疗等扩展需求，但绝不能替代法定Zvw基本险。建议对比补充险与基本险的承保范围与理赔上限。补充保险可自由选择向其他保险公司另行投保，无需与法定基本险绑定在同一承保机构。

在雇佣关系或居留状态发生变动时，应重新评估参保义务。例如，雇员离职但仍居留在荷兰境内，可能仍需继续遵守荷兰医保法规。若停止工作并迁出荷兰，则应主动注销荷兰公共医疗保险并在市政厅办理迁出户籍登记。所有合规决策均应基于当前的实际工作、常住地及Wlz社保属性，而非以往的保险记录或个人国籍。

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将医保合规核查纳入员工全生命周期管理

建议将医疗保障核查纳入企业跨国人才流动的整体流程，而非仅视作入职阶段的孤立行政任务。明确指定专人负责收集员工信息、归档合规决策并在其工作地点或常住地发生变动时及时更新记录。这有助于团队在处理跨国调派、新员工入职以及离职交接时保持连贯高效的合规标准。

深入理解荷兰雇员医疗保险要求，是理顺人力资源部门、薪酬管理部门与员工个人权责边界的重要契机。将医疗保险行政配合与薪酬税费扣缴明确区分开来，并向各流程负责人清晰传达法定步骤。完善的书面管理流程可在岗位调整或员工个人情况变动时确保企业合规运营的连续性。

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常见问题解答

在荷兰工作的雇员是否必须购买荷兰基本医疗保险？

受荷兰社会保障法规管辖的雇员通常必须根据Zorgverzekeringswet（Zvw）购买荷兰基本医疗保险。这也包括多数跨国调派雇员，但个人的法定参保义务取决于其实际雇佣情况与社保受保地身份。例如，根据双边或多边社会保障协定，自境外临时派遣的员工可能继续受母国社保体系管辖。在将境外保险视作替代方案前，必须明确其所适用的法定社保体系。

雇员在荷兰开始工作后多长时间内必须办妥医疗保险？

依法须在荷兰参保的雇员，应自入职工作首日起即落实医保保障。对于新入境并开始工作的员工，法律给予四个月的时间向保险公司办理登记，但这绝不构成延迟投保的正当理由。企业应准确记录保单生效日期与雇佣开始日期。若收到CAK发出的参保告知信函，必须在信函载明的截止日期前完成合规手续。

荷兰基本医疗保险包含哪些诊疗项目，排除哪些项目？

基本医疗保险方案涵盖全科医生诊疗、住院治疗、急诊救治以及产科与助产护理。该方案由荷兰政府按年度统一设定，承保范围在全国范围内保持法定一致，而非由商业保险公司自行设定。成人常规牙科诊疗以及多数理疗项目通常需要通过购买补充医疗保险予以覆盖。此外保单细则亦非常重要：需核实拟进行的计划性住院治疗是否在合作网络之内以及是否适用免赔额。

每年强制性法定免赔额（eigen risico）是多少，哪些费用需计入该免赔额？

2026年度的标准法定强制免赔额为385欧元。该免赔额适用于包括住院治疗和处方药在内的多数合资格医疗支出，直至达到该自付限额。全科医生问诊、产科及助产护理属于法定免除免赔额的项目。免赔额按公历年度计算，进入新的公历年后，符合条件的医疗自付支出将重新开始累计。具体诊疗费用的核销方式请查阅保险公司出具的保单凭证。

荷兰雇主是否可以为雇员支付或报销医疗保险保费？

雇主可以协助雇员办理医疗保险，但雇员本人对维持自身的参保状态承担最终法律责任。雇员向承保机构缴纳的名义保费，与雇主依法缴纳的与薪资挂钩的Zvw雇主社保缴费性质完全不同。雇主必须将雇主缴费全额汇缴给Belastingdienst，不得从雇员工资中截留扣除。若雇主在福利层面为雇员代缴或补贴保费，工资账目中必须清晰注明该项补贴属于代付雇员个人名义保费性质。

临时派遣至荷兰的跨国雇员是否需要办理荷兰医疗保险，还是可以保留境外保险？

这取决于该派遣雇员依法受哪个国家的社会保障体系管辖。若雇员依法必须纳入荷兰社保体系，则境外的保险保单不能自动免除其在荷兰的法定参保义务。对于在国际组织任职的人员，若该组织自身的保障机制符合荷兰法定医疗标准，可向Social Insurance Bank（SVB）申请免除参保资格。因此，跨国流动与临时派遣用工必须预先对雇员所适用的社会保障管辖状态进行专业合规评估。

文章作者

Joost Hubregtse

Joost Hubregtse是ICS Staffing & Payroll B.V.的总监，该公司是Intercompany Solutions旗下负责ICS Payroll业务的全资子公司。他主要负责名义雇主（EOR）与荷兰薪酬外包服务，包括雇佣合同拟定、工资税及社保申报、度假津贴、养老金、病假管理以及行业集体劳动协议（CAO）合规，最快可在48小时内协助完成雇员入职合规建档。