Die 30%-Regelung in den Niederlanden: Arbeitgeber-Compliance und Strategie-Leitfaden 2026

Von Joost Hubregtse, Payroll Director
Joost Hubregtse ist ein spezialisierter niederländischer Lohnbuchhaltungsexperte mit über 15 Jahren Erfahrung im internationalen Arbeitsrecht und der Steuer-Compliance. Er leitet das technische Beratungsteam bei ICS Payroll und konzentriert sich auf komplexe grenzüberschreitende Beschäftigungsstrukturen und die 30%-Regelung.
Geprüft von Joost Hubregtse am 20. August 2026

Sich bei internationalen Steuervorteilen auf einen „Einrichten und Vergessen“-Ansatz zu verlassen, ist der schnellste Weg, im aktuellen niederländischen Regulierungsumfeld eine rückwirkende Prüfung auszulösen. Sie verstehen wahrscheinlich, dass das Anbieten eines steuerfreien Freibetrags unerlässlich ist, um globale Talente anzuziehen, aber die zunehmende Komplexität der Bedingungen der 30%-Regelung in den Niederlanden für die Arbeitgeber-Compliance macht es schwierig, auf Kurs zu bleiben. Zwischen der 150-km-Entfernungsanforderung und der strengen Überwachung der steuerpflichtigen Gehaltsniveaus war der Fehlerspielraum noch nie geringer.

Wir erkennen an, dass die administrative Last dieser Anträge sich wie eine stabilisierende Kraft anfühlen kann, die sich in ein bürokratisches Hindernis verwandelt hat. Dieser Leitfaden bietet die Klarheit, die Sie benötigen, um die Gehaltsschwellen von 2026 zu meistern, einschließlich der Standardanforderung von 48.013 EUR, während Sie sich auf den Übergang zum 27%-Satz und die Abschaffung des partiellen Nichtansässigenstatus vorbereiten. Am Ende dieses Artikels werden Sie ein klares Verständnis der niederländischen Lohnbuchhaltungs-Compliance und einen Schritt-für-Schritt-Rahmen für die Verwaltung von Anträgen durch unsere lizenzierten Partner haben. Wir werden logisch von den neuesten Finanzkennzahlen zu den operativen Verpflichtungen übergehen, die für einen reibungslosen Einstellungsprozess erforderlich sind.

Der Rahmen der 30%-Regelung für Arbeitgeber im Jahr 2026

Die 30%-Regelung ist eine spezialisierte Steuervergünstigung, die darauf abzielt, die Rekrutierung internationaler Talente zu erleichtern, indem sie Arbeitgebern erlaubt, einen steuerfreien Freibetrag zu gewähren. Dieser Freibetrag deckt extraterritoriale Kosten ab, d.h. die zusätzlichen Ausgaben, die Arbeitnehmer beim Leben und Arbeiten außerhalb ihres Heimatlandes haben. Das Verständnis des Rahmens der 30%-Regelung ist für jedes Unternehmen, das auf dem niederländischen Markt tätig ist, unerlässlich. Es dient als Erstattung für Kosten wie doppelte Haushaltsführung, Sprachkurse oder Reisen. Im Jahr 2026 bleibt dieses Schema ein Eckpfeiler der niederländischen Wissensökonomie. Es stellt sicher, dass die Niederlande trotz des globalen Wettbewerbs um Talente ein Top-Ziel für hochqualifizierte Fachkräfte bleiben.

Die korrekte Anwendung dieser Regelung ist eine primäre Anforderung für die Aufrechterhaltung einer konformen Lohnbuchhaltung. Obwohl sie oft als Arbeitnehmervorteil betrachtet wird, handelt es sich im Grunde um eine Lohnsteuerpflicht für den Arbeitgeber. Sie müssen sicherstellen, dass das steuerpflichtige Gehalt nach Abzug des Freibetrags über den erforderlichen Schwellenwerten bleibt. Diese Unterscheidung ist entscheidend, um rückwirkende Steuerschulden zu vermeiden. Die Bedingungen der 30%-Regelung in den Niederlanden für die Arbeitgeberberechtigung ermöglichen es Ihnen, ein wettbewerbsfähiges Paket anzubieten, das seltene Expertise anzieht, ohne die Bruttolohnsumme Ihres Unternehmens zu erhöhen.

Der strategische Wert der Expat-Regelung

Die Einstellung aus dem Ausland bringt für den Arbeitnehmer erhebliche finanzielle Hürden mit sich. Die Regelung gleicht die hohen Lebenshaltungskosten in den Niederlanden aus, indem sie das Netto-Einkommen des Arbeitnehmers erheblich erhöht. Entscheidend ist, dass dieser Vorteil die Bruttogehaltskosten für den Arbeitgeber nicht erhöht. Es ist ein kostengünstiger Weg, in einem angespannten Arbeitsmarkt wettbewerbsfähig zu bleiben. Die 30%-Regelung dient 2026 als wichtiges Instrument, um internationale Talente mit knapper Expertise auf den niederländischen Arbeitsmarkt zu locken. Durch die Nutzung dieses Schemas können Unternehmen die Kluft zwischen niederländischen Gehaltsstandards und den Erwartungen globaler Spezialisten überbrücken.

Wichtige Terminologie für die niederländische Compliance

Compliance beginnt mit dem Verständnis der Rolle des Arbeitgebers als Abzugsverpflichteter. Dies bedeutet, dass der Arbeitgeber für die korrekte Berechnung und den Abzug von Steuern von der Lohn- und Gehaltsabrechnung verantwortlich ist. Die Erfüllung der Bedingungen der 30%-Regelung in den Niederlanden für den Arbeitgeberstatus erfordert eine präzise administrative Abwicklung. Arbeitgeber müssen sich zwischen der Erstattung tatsächlicher extraterritorialer Kosten oder der Anwendung des festen Prozentsatzes entscheiden. Die meisten bevorzugen den festen Prozentsatz aufgrund seiner administrativen Einfachheit und Vorhersehbarkeit. Es ist auch wichtig, zwischen einem HSM-Visum (Highly Skilled Migrant) und der Steuerregelung selbst zu unterscheiden. Obwohl oft miteinander verbunden, handelt es sich um separate rechtliche Prozesse. Ein HSM-Visum gewährt das Recht zu arbeiten, während die 30%-Regelung den Steuervorteil bietet. Die Sicherstellung der korrekten Abwicklung beider durch lizenzierte Partner bietet die notwendige Sicherheit für Ihre internationalen Operationen. Die Regelung ist ein gemeinsamer Antrag, der von beiden Parteien die Erfüllung spezifischer Kriterien ab Beginn des Arbeitsvertrags erfordert.

Zulassungskriterien und Gehaltsschwellen 2026

Die Genehmigung durch die niederländische Steuerverwaltung erfordert die strikte Einhaltung der Bedingungen der 30%-Regelung in den Niederlanden für Arbeitgeber und ihre potenziellen Mitarbeiter. Die grundlegende Anforderung ist, dass der Mitarbeiter von außerhalb der niederländischen Grenzen rekrutiert werden muss. Das bedeutet, dass der Arbeitsvertrag abgeschlossen werden muss, während der Kandidat noch in einem anderen Land ansässig ist. Die Erfüllung der Bedingungen der 30%-Regelung in den Niederlanden für den Arbeitgeberstatus erfordert auch, dass die Belastingdienst spezifische Expertise primär durch indexierte Gehaltsbenchmarks bewertet. Wenn die Vergütung diesen Zahlen von 2026 entspricht, wird die Expertise in der Regel ohne eine detaillierte Arbeitsmarktprüfung akzeptiert. Die Regelung wird für eine maximale Dauer von fünf Jahren gewährt, und alle vorherigen Aufenthalte in den Niederlanden werden von dieser Frist abgezogen.

Die Verwaltung dieser 30%-Regelungsanträge durch lizenzierte Partner stellt sicher, dass Ihre Lohnbuchhaltung den neuesten Vorschriften entspricht und gleichzeitig den Verwaltungsaufwand für Ihre internen Teams reduziert wird. Es ist ein präziser Prozess. Wir fungieren als Brücke, um sicherzustellen, dass alle Dokumentationen den strengen Standards der niederländischen Behörden entsprechen. Die Nutzung eines lizenzierten Partners bietet die notwendige Sicherheit für komplexe internationale Umzüge.

Gehaltsanforderungen 2026 für spezifische Expertise

Für das Steuerjahr 2026 hat die niederländische Regierung spezifische Schwellenwerte für das steuerpflichtige Gehalt festgelegt, die eingehalten werden müssen, um die Regelung aktiv zu halten. Gemäß den offiziellen Gehaltsanforderungen der Steuerverwaltung beträgt die standardmäßige jährliche steuerpflichtige Gehaltsschwelle 48.013 EUR. Für Mitarbeiter unter 30 Jahren mit einem qualifizierenden Master-Abschluss gilt ein reduzierter Schwellenwert von 36.497 EUR. Diese Zahlen stellen den steuerpflichtigen Teil des Gehalts dar. Dies ist der Betrag, der nach Abzug des steuerfreien Freibetrags verbleibt. Wenn das steuerpflichtige Gehalt eines Mitarbeiters zu irgendeinem Zeitpunkt unter diese Benchmarks fällt, kann die Regelung rückwirkend widerrufen werden. Arbeitgeber müssen den maximal möglichen steuerfreien Prozentsatz berechnen, indem sie sicherstellen, dass die verbleibenden 70% des Bruttogehalts, einschließlich des 8%igen Urlaubsgeldes, diese Grenzen nicht unterschreiten.

Die 150-km-Grenze und frühere Wohnsitzregeln

Die 150-Kilometer-Regel ist eine nicht verhandelbare Wohnsitzanforderung für die Regelung. Um förderfähig zu sein, muss ein Kandidat mindestens 16 der 24 Monate vor seinem Startdatum mehr als 150 Kilometer von der niederländischen Grenze entfernt gelebt haben. Diese Entfernung wird als Luftlinie vom nächsten niederländischen Grenzpunkt aus berechnet. Die Wohnsitzkriterien der Belastingdienst schließen effektiv Einwohner Belgiens und Luxemburgs aus. Sie schließen auch erhebliche Teile Westdeutschlands und Nordfrankreichs aus. Für Doktoranden und wissenschaftliche Forscher gibt es jedoch spezifische Ausnahmen. Für diese Personen können die 150-km-Regel und die standardmäßigen Gehaltsschwellen erlassen oder geändert werden, wenn sie ihre niederländische Beschäftigung innerhalb eines Jahres nach Abschluss ihrer Doktorarbeit beginnen. Die genaue Überprüfung des früheren Wohnsitzes ist ein kritischer Schritt im gemeinsamen Antragsverfahren.

Umgang mit dem 27%-Satz und den Änderungen der Steuerpflicht 2026

Die Gesetzeslage für die 30%-Regelung hat sich nach den jüngsten niederländischen Haushaltsverhandlungen erheblich verändert. Während der ursprüngliche Plan einer gestuften Reduzierung auf 20% und 10% verworfen wurde, tritt am 1. Januar 2027 ein neuer pauschaler Satz von 27% in Kraft. Für das Steuerjahr 2026 erfordern die Bedingungen der 30%-Regelung in den Niederlanden für Arbeitgeber die Anwendung des 30%-Satzes für alle berechtigten Mitarbeiter. Die Lohnbuchhaltungsabteilungen müssen jedoch die Mitarbeiter nach ihrem Startdatum kategorisieren. Diejenigen, deren Regelungen vor dem 1. Januar 2024 begannen, fallen unter eine Übergangsregelung und behalten den 30%-Satz für ihre gesamte fünfjährige Laufzeit. Das Verständnis dieser Nuancen ist ein zentraler Bestandteil der Arbeitgeberverantwortung, um genaue Nettolohnberechnungen sicherzustellen.

Die Abschaffung des partiellen Nichtansässigenstatus

Die Abschaffung des partiellen Nichtansässigen-Steuerzahlerstatus stellt eine der wesentlichsten Änderungen für internationales Personal dar. Zuvor erlaubte dieser Status, Mitarbeiter in Box 2 und Box 3 steuerlich als Nichtansässige zu behandeln. Gemäß den Folgen der Regelung der Belastingdienst ist diese Option ab dem 1. Januar 2025 für neue Antragsteller nicht mehr verfügbar. Mitarbeiter, die bereits am 31. Dezember 2023 von diesem Status profitierten, können dies bis zum 31. Dezember 2026 weiterhin tun. Ab 2027 unterliegen diese vermögenden Personen der niederländischen Vermögenssteuer auf ihr globales Vermögen. Arbeitgeber sollten diese Änderung proaktiv kommunizieren, da sie die Finanzplanung von Führungskräften und spezialisierten Experten direkt beeinflusst.

Die Verjüngungsregeln verstehen

Die Entscheidung, einen pauschalen Satz von 27% anstelle des zuvor vorgeschlagenen stufenweisen Modells einzuführen, bietet für 2026 mehr administrative Sicherheit. Die Einhaltung während des Übergangs erfordert eine präzise Buchführung. Sie müssen das Startdatum jeder Regelung überprüfen, um festzustellen, ob die 27%-Reduzierung im Jahr 2027 gilt oder ob der Mitarbeiter durch die ältere 30%-Übergangsregel geschützt ist. Im Jahr 2026 verwenden alle aktiven Regelungen noch den 30%-Satz, aber die Lohnbuchhaltung muss auf die automatische Umstellung im folgenden Jahr vorbereitet sein. Diese Vorbereitung umfasst die Aktualisierung der Lohnbuchhaltungssoftware und die Sicherstellung, dass die Gehaltsniveaus auch nach der prozentualen Änderung die Bedingungen der 30%-Regelung in den Niederlanden für die Arbeitgeber-Compliance erfüllen. Eine klare interne Dokumentation dieser Regelungen verhindert Fehler bei Loonaangifte-Einreichungen und schützt das Unternehmen vor zukünftigen Steuerprüfungen.

Der Antragsprozess und laufende Arbeitgeberpflichten

Der Antrag auf die 30%-Regelung ist ein gemeinsamer Antrag, der sowohl vom Arbeitgeber als auch vom Arbeitnehmer eingereicht werden muss. Um sicherzustellen, dass die Regelung rückwirkend ab dem ersten Beschäftigungstag gilt, müssen Sie den Antrag innerhalb von vier Monaten nach dem Startdatum bei der Belastingdienst einreichen. Das Verpassen dieses Zeitfensters ist kostspielig. Wenn diese Frist nicht eingehalten wird, wird die Regelung erst ab dem ersten Tag des Monats wirksam, der auf den Antragsmonat folgt. Diese Verzögerung kann zu erheblichen steuerlichen Nachteilen für den Arbeitnehmer führen und die Einrichtung der Lohnbuchhaltung erschweren. Die Erfüllung der Bedingungen der 30%-Regelung in den Niederlanden für die Arbeitgeber-Compliance beinhaltet auch die Verwaltung von Karriereübergängen. Wenn ein Arbeitnehmer den Arbeitsplatz wechselt, muss er innerhalb von drei Monaten nach Beendigung seiner vorherigen Beschäftigung einen neuen Vertrag mit dem nachfolgenden Arbeitgeber unterzeichnen, um die Regelung beizubehalten.

Compliance endet nicht mit der Genehmigung des Antrags. Arbeitgeber müssen alle relevanten Dokumente, einschließlich des ursprünglichen Arbeitsvertrags, des Nachweises des früheren Wohnsitzes und der Bildungszertifikate, mindestens sieben Jahre lang aufbewahren. Dieser Zeitraum entspricht der standardmäßigen niederländischen gesetzlichen Aufbewahrungspflicht. Bei einer Prüfung erwartet die Belastingdienst einen Nachweis, dass der Arbeitnehmer die 150-km-Regel erfüllt hat und dass sein steuerpflichtiges Gehalt während der gesamten Dauer der Regelung stets die erforderlichen Niveaus erreichte.

Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Antragstellung

Der Prozess beginnt mit der Einholung der formellen Zustimmung des Arbeitnehmers und dem Sammeln von Nachweisen seines internationalen Wohnsitzes. Diese Nachweise umfassen typischerweise Mietverträge oder Rechnungen von Versorgungsunternehmen aus seinem Herkunftsland. Sobald die Dokumentation vollständig ist, reichen Sie den gemeinsamen Antrag bei der Belastingdienst ein. Während Sie auf die Entscheidung warten, sollten Sie weiterhin Steuern normal einbehalten. Nach Erhalt der formellen Entscheidung können Sie den steuerfreien Freibetrag anwenden und notwendige Korrekturen für frühere Monate innerhalb desselben Steuerjahres vornehmen. Sie können Ihren Antrag auf die 30%-Regelung über unsere lizenzierten Partner arrangieren, um sicherzustellen, dass jeder Schritt diesen strengen rechtlichen Standards entspricht.

Integration und Berichterstattung der Lohnbuchhaltung

Die korrekte Abbildung des steuerfreien Freibetrags auf dem monatlichen Gehaltszettel ist eine technische Anforderung. Der Freibetrag unterliegt weder der Lohnsteuer noch den Sozialversicherungsbeiträgen. Dies reduziert die Gesamtarbeitskosten für den Arbeitgeber und erhöht gleichzeitig das Nettoeinkommen des Arbeitnehmers. Sie müssen jedoch das steuerpflichtige Gehalt monatlich überwachen. Unbezahlter Urlaub, Teilzeitarbeit oder Gehaltsänderungen während des Jahres können den steuerpflichtigen Teil unter die Schwelle von 48.013 EUR drücken. Fällt das Gehalt unter diesen indexierten Betrag, geht die Regelung für diesen Zeitraum sofort und rückwirkend verloren. Sie müssen die Details der Regelung auch in den monatlichen Lohnsteuererklärungen angeben, um sicherzustellen, dass die Steuerverwaltung eine genaue Aufzeichnung der angewandten Ausnahmen hat.

Optimierung der internationalen Einstellung über lokale EOR-Partner

Die Einstellung internationaler Talente erfordert oft die Navigation durch ein Labyrinth lokaler Vorschriften, die Ihre Markteinführung verzögern können. Für Unternehmen ohne physische Präsenz in den Niederlanden stellt die Erfüllung der Bedingungen der 30%-Regelung in den Niederlanden für den Arbeitgeberstatus eine erhebliche Herausforderung dar. Die niederländische Steuerverwaltung verlangt einen registrierten Lohnsteuerabzugsverpflichteten, um die Regelung zu beantragen und zu verwalten. Ein Employer of Record (EOR) löst dies, indem er als rechtlicher Arbeitgeber Ihres in den Niederlanden ansässigen Personals fungiert. Diese Vereinbarung ermöglicht es Ihnen, Ihren Mitarbeitern die 30%-Regelung anzubieten, selbst wenn Ihr Unternehmen vollständig außerhalb der Niederlande ansässig ist. Es schlägt eine Brücke zwischen Ihren globalen Operationen und den spezifischen Anforderungen des niederländischen Steuersystems.

Einstellung ohne niederländische juristische Person

Die Gründung einer lokalen BV erfordert erhebliche rechtliche, administrative und finanzielle Verpflichtungen. Neben der anfänglichen Einrichtung müssen Sie laufende Körperschaftsteuererklärungen verwalten und Risiken der „Betriebsstätte“ vermeiden, die Ihr globales Steuerprofil komplizieren können. Ein EOR bietet eine konforme Alternative, indem er alle rechtlichen und arbeitsrechtlichen Verantwortlichkeiten übernimmt. Dies beinhaltet die Verwaltung der „Ketenregeling“-Vertragsgrenzen und die Sicherstellung, dass alle gesetzlichen Anforderungen von 2026, wie der Mindeststundenlohn von 14,71 EUR, erfüllt werden. Der EOR verwaltet den gesamten Lohnabrechnungszyklus, von den Loonaangifte-Einreichungen bis zu den Sozialversicherungsbeiträgen. Einen detaillierten Vergleich dieser Einstellungsmodelle finden Sie in unserem Leitfaden Employer of Record Niederlande. Dieser strategische Ansatz ermöglicht es Ihnen, sich auf Ihr Kerngeschäft zu konzentrieren, während wir die technischen Komplexitäten der niederländischen Beschäftigung über unsere lizenzierten Partner handhaben.

Der ICSPayroll-Vorteil im Jahr 2026

ICSPayroll fungiert als stabilisierende Kraft für internationale Unternehmen, die in den niederländischen Markt eintreten. Wir konsolidieren die gesamte HR-Administration, einschließlich der Unterstützung bei Steuerregelungen, in einem einzigen, transparenten Lohnfaktor. Das bedeutet keine Überraschungsgebühren und eine vorhersehbare monatliche Rechnungsstellung für Ihre Organisation. Obwohl ICSPayroll kein von der IND anerkannter Sponsor ist, arrangieren wir eine beschleunigte Bearbeitung von HSM-Visa (Highly Skilled Migrant) durch unsere lizenzierten Partner. Dieser Prozess ist typischerweise in etwa drei Wochen abgeschlossen, sodass Ihre Talente ohne unnötige Verzögerungen mit der Arbeit beginnen können. Unsere Dienstleistungen stellen sicher, dass die Bedingungen der 30%-Regelung in den Niederlanden für die Arbeitgeber-Compliance kontinuierlich überwacht werden. Dies beinhaltet die Nachverfolgung der strengen Gehaltsschwellen von 2026 von 48.013 EUR für Standardmitarbeiter und 36.497 EUR für Personen unter 30 mit Master-Abschluss. Mitarbeiter profitieren von unserer professionellen Unterstützung und einem sicheren digitalen Portal zur Verwaltung ihrer Gehaltsabrechnungen und Beschäftigungsdokumente. Diese Kombination aus lokaler Expertise und schneller Bearbeitung bietet die Sicherheit, die Ihr Unternehmen benötigt, um in den Niederlanden erfolgreich zu sein.

Sicherung Ihrer internationalen Talentstrategie für 2026

Das Umfeld der 30%-Regelung im Jahr 2026 erfordert proaktives Management und technische Präzision. Sie müssen die Gehaltsschwelle von 48.013 EUR priorisieren und die Auswirkungen des Übergangs zum 27%-Satz auf Ihre zukünftige Lohnbuchhaltungsverwaltung verstehen. Die Navigation durch die Bedingungen der 30%-Regelung in den Niederlanden für die Arbeitgeber-Compliance ist keine statische Aufgabe mehr. Es ist eine kontinuierliche Verpflichtung, die eine rigorose Aufzeichnung und zeitnahe Anträge innerhalb des viermonatigen Zeitfensters erfordert, um den Verlust rückwirkender Leistungen zu vermeiden.

Die Partnerschaft mit einem lokalen Experten stellt sicher, dass Ihre internationale Einstellung reibungslos und sicher bleibt. Wir bieten vollständige Compliance mit den niederländischen Arbeitsgesetzen von 2026, einschließlich einer beschleunigten HSM-Visumbearbeitung in ca. 3 Wochen, arrangiert über unsere lizenzierten Partner. Unser transparenter Lohnfaktor eliminiert Überraschungsgebühren. Dies ermöglicht es Ihnen, sich auf das Wachstum zu konzentrieren, während wir den administrativen Aufwand von Steuerregelungsanträgen und Lohnabrechnungsintegrationen verwalten. Berechnen Sie Ihre niederländischen Einstellungskosten und den Einfluss der 30%-Regelung mit ICSPayroll noch heute, um Ihre Expansion in die Niederlande zu stabilisieren. Ihr Erfolg auf dem niederländischen Markt beginnt mit einer konformen und zuverlässigen Lohnbuchhaltungsgrundlage.

Häufig gestellte Fragen

Was ist das Mindestgehalt für die 30%-Regelung im Jahr 2026?

Das jährliche Mindest-Bruttogehalt für die 30%-Regelung im Jahr 2026 beträgt 48.013 EUR. Für Arbeitnehmer unter 30 Jahren, die einen qualifizierenden Master-Abschluss besitzen, reduziert sich der Schwellenwert auf 36.497 EUR. Diese Beträge stellen den 70% steuerpflichtigen Anteil des gesamten Bruttogehalts dar. Arbeitgeber müssen sicherstellen, dass die Vergütung des Arbeitnehmers das ganze Jahr über über diesen indexierten Niveaus bleibt, um die Einhaltung der Bedingungen der 30%-Regelung in den Niederlanden für die Arbeitgeberberechtigung zu gewährleisten.

Kann ich die 30%-Regelung beantragen, wenn ich bereits in den Niederlanden lebe?

Sie können die 30%-Regelung nicht beantragen, wenn Sie zum Zeitpunkt der Einstellung bereits in den Niederlanden wohnhaft sind. Die Regelung ist ausschließlich für Arbeitnehmer, die aus dem Ausland rekrutiert werden. Um sich zu qualifizieren, müssen Sie mindestens 16 der 24 Monate vor Ihrem ersten Beschäftigungstag mehr als 150 Kilometer von der niederländischen Grenze entfernt gelebt haben. Diese Regel stellt sicher, dass das Schema nur denen zugutekommt, die bei ihrer Umsiedlung extraterritoriale Kosten haben.

Wie lange dauert die 30%-Regelung im Jahr 2026?

Die maximale Dauer der 30%-Regelung im Jahr 2026 beträgt fünf Jahre, was 60 Monaten entspricht. Alle früheren Aufenthalts- oder Arbeitszeiten in den Niederlanden werden von dieser Gesamtdauer abgezogen. Es ist für Arbeitgeber unerlässlich, die Historie eines Arbeitnehmers im Land zu überprüfen, bevor der gemeinsame Antrag gestellt wird. Nach Ablauf der fünfjährigen Frist unterliegt der Arbeitnehmer den standardmäßigen niederländischen Einkommensteuersätzen auf sein volles Bruttogehalt ohne Ausnahmen.

Was passiert mit der 30%-Regelung, wenn ich den Arbeitsplatz wechsle?

Wenn Sie den Arbeitsplatz wechseln, können Sie die 30%-Regelung beibehalten, sofern Sie spezifische Fristen einhalten. Sie müssen innerhalb von drei Monaten nach Beendigung Ihres vorherigen Vertrags einen neuen Arbeitsvertrag mit einem nachfolgenden Arbeitgeber unterzeichnen. Der neue Arbeitgeber muss ebenfalls als Abzugsverpflichteter qualifiziert sein. Beide Parteien reichen dann einen neuen gemeinsamen Antrag bei der Belastingdienst ein, um die Regelung zu übertragen. Wenn innerhalb dieses Dreimonatsfensters kein neuer Vertrag abgeschlossen wird, führt dies zum dauerhaften Erlöschen der Regelung.

Beträgt die 30%-Regelung im Jahr 2026 immer noch 30 Prozent oder hat sie sich auf 27 Prozent geändert?

Im Jahr 2026 bleibt der steuerfreie Freibetrag für alle aktiven Regelungen bei 30 Prozent. Die Reduzierung auf einen pauschalen Satz von 27 Prozent soll am 1. Januar 2027 in Kraft treten. Mitarbeiter, deren Regelungen vor dem 1. Januar 2024 begannen, sind jedoch durch Übergangsregeln geschützt und behalten den 30-Prozent-Satz für ihre volle Laufzeit. Die Verwaltung dieser Bedingungen der 30%-Regelung in den Niederlanden erfordert von Lohnbuchhaltungsteams die Unterscheidung zwischen verschiedenen Startdaten, um eine genaue Steuereinbehaltung zu gewährleisten.

Beeinflusst die 30%-Regelung meine niederländischen Rentenbeiträge?

Die 30%-Regelung kann Ihre niederländischen Rentenbeiträge beeinflussen, da diese typischerweise auf Ihrem steuerpflichtigen Gehalt berechnet werden. Da die Regelung Ihr steuerpflichtiges Einkommen reduziert, ist die rentenversicherte Basis niedriger, was zu geringeren zukünftigen Leistungen führen kann. Einige Rentenanbieter erlauben Beiträge auf der Grundlage des vollen Bruttogehalts vor dem 30%-Abzug. Arbeitgeber sollten ihre spezifischen Rentenplanregeln überprüfen und diese Auswirkungen den internationalen Mitarbeitern während des Onboarding-Prozesses klar kommunizieren.

Was ist die 150-km-Regel für die niederländische Expat-Regelung?

Die 150-km-Regel besagt, dass ein Arbeitnehmer mindestens 16 der 24 Monate vor Beginn seiner niederländischen Beschäftigung mehr als 150 Kilometer von der niederländischen Grenze entfernt gelebt haben muss. Diese Entfernung wird als Luftlinie vom nächsten Grenzpunkt aus gemessen. Diese Anforderung schließt die meisten Einwohner Belgiens und Luxemburgs sowie Teile Deutschlands und Frankreichs aus. Spezifische Ausnahmen gelten für Doktoranden, die ihre Beschäftigung innerhalb eines Jahres nach Abschluss ihres Studiums beginnen.

Kann ein Remote-Mitarbeiter in den Niederlanden die 30%-Regelung beantragen?

Ein Remote-Mitarbeiter kann die 30%-Regelung beantragen, wenn er alle standardmäßigen Zulassungskriterien erfüllt und von einem niederländischen Lohnsteuerabzugsverpflichteten formell angestellt ist. Der Mitarbeiter muss in die Niederlande umziehen und aus einer Entfernung von mehr als 150 km rekrutiert werden. Die Regelung gilt für das in den Niederlanden verdiente Gehalt. Wenn der Mitarbeiter Arbeit aus dem Ausland verrichtet, ist dieser Teil seines Einkommens im Allgemeinen gemäß den aktuellen niederländischen Vorschriften nicht für den steuerfreien Freibetrag berechtigt.

Artikel von

Joost Hubregtse

Joost Hubregtse ist Direktor von ICS Staffing & Payroll B.V., der hundertprozentigen Tochtergesellschaft von Intercompany Solutions hinter ICS Payroll. Er ist verantwortlich für Employer of Record und niederländische Lohnbuchhaltungsdienstleistungen: Arbeitsverträge, Lohnsteuer- und Sozialversicherungsanmeldungen, Urlaubsgeld, Rente, Krankheitsurlaub und CAO-Compliance, wobei das Onboarding innerhalb von 48 Stunden möglich ist.